Ulga na terminal płatniczy 2026: ile można odliczyć i kto skorzysta

Ulga na terminal płatniczy obowiązuje w 2026 roku i pozwala przedsiębiorcy odliczyć od dochodu wydatki na terminal oraz prowizje. Limit wynosi 1000 zł rocznie, a dla zwolnionych z kasy 2500 zł. Mali podatnicy odliczają 200% wydatków, do 2000 zł.

Poniżej tłumaczymy, kto może skorzystać z ulgi, ile można odliczyć, co obejmuje oraz jak ją rozliczyć (stan na 2026).

Ulga na terminal płatniczy: co to jest i czy obowiązuje w 2026

Ulga na terminal płatniczy to odliczenie podatkowe, które obowiązuje w 2026 roku. Ulga pozwala przedsiębiorcy zmniejszyć podstawę opodatkowania o wydatki związane z terminalem. Odliczenie dotyczy dochodu, a nie samego podatku, więc obniża kwotę, od której naliczany jest PIT lub CIT. Z ulgi korzystają firmy, które zaczynają przyjmować płatności kartą na terminalu. Zasady ulgi wynikają z przepisów ustaw o podatku dochodowym i wspierają upowszechnienie obrotu bezgotówkowego. Celem przepisu jest wsparcie rozwoju płatności bezgotówkowych wśród przedsiębiorców oraz ograniczenie obrotu gotówką. Ulga obejmuje zarówno zakup terminala, jak i opłaty za jego obsługę. Przepis zachęca akceptantów do wprowadzania terminala w punkcie sprzedaży i rozwoju płatności bezgotówkowych. Ulga na terminal to odrębne rozliczenie od podatku VAT. Czynny podatnik VAT odlicza podatek od towarów i usług na zasadach ogólnych, niezależnie od tej ulgi. Czym jest samo urządzenie, opisujemy w tekście o tym, czym jest terminal płatniczy. Poniżej wyjaśniamy zasady ulgi krok po kroku, na podstawie informacji z portalu podatki.gov.pl.

Kto może skorzystać z ulgi na terminal

Ulga na terminal przysługuje przedsiębiorcom rozliczającym podatek PIT lub CIT. Z odliczenia korzystają firmy niezależnie od formy opodatkowania, czyli przy skali podatkowej, podatku liniowym oraz ryczałcie. Wyjątkiem są podatnicy rozliczający się kartą podatkową, którzy z ulgi nie skorzystają. Warunkiem ulgi jest rozpoczęcie przyjmowania płatności przy użyciu terminala płatniczego. Standardową ulgę stosuje się, gdy przedsiębiorca nie przyjmował płatności przy użyciu terminala płatniczego w okresie 12 miesięcy przed rozpoczęciem. Mali podatnicy korzystają z odliczenia 200% niezależnie od tego ograniczenia czasowego. Ulga wspiera więc przedsiębiorców, którzy wprowadzają u siebie płatności bezgotówkowe. Z odliczenia korzysta zarówno jednoosobowa działalność gospodarcza, jak i spółka rozliczająca CIT. Ulga na zakup terminala płatniczego obejmuje także podatników na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Forma opodatkowania wpływa jednak na to, w której pozycji zeznania przedsiębiorca wykazuje odliczenie. Każdy podatnik sprawdza swoją sytuację indywidualnie, bo zależy ona od formy opodatkowania i rodzaju działalności. To nie jest porada podatkowa, dlatego szczegóły najlepiej potwierdzić z księgowością lub doradcą podatkowym.

Ile można odliczyć w ramach ulgi

Wysokość odliczenia w ramach ulgi zależy od rodzaju podatnika. Standardowy limit wynosi 1000 zł w roku podatkowym dla większości przedsiębiorców. Limit rośnie do 2500 zł rocznie dla podatników zwolnionych z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej na kasie rejestrującej oraz dla rolników ryczałtowych. Osobne zasady dotyczą małych podatników, którzy odliczają 200% poniesionych wydatków, jednak nie więcej niż 2000 zł rocznie. Wariant 200% wiąże się z uprawnieniami podatnika bezgotówkowego na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług. Uprawnienie to obejmuje między innymi prawo do otrzymania zwrotu różnicy podatku VAT w skróconym terminie. Dokładne warunki wariantu 200% najlepiej potwierdzić z księgowością lub doradcą podatkowym. Mały podatnik w rozumieniu przepisów ustawy to przedsiębiorca, którego przychód ze sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczył równowartości 2 milionów euro. Dla takiego podatnika odliczenie 200% wydatków bywa korzystniejsze niż standardowy limit 1000 zł. Odliczenie zmniejsza podstawę opodatkowania, więc realna korzyść zależy od stawki podatku przedsiębiorcy. Przy stawce liniowej 19% odliczenie 1000 zł obniża podatek o 190 zł, a przy skali zależy od progu. Limity dotyczą jednego roku podatkowego i nie sumują się dowolnie między latami. Dokładne przypisanie firmy do limitu najlepiej potwierdzić z księgowością.

Co obejmuje ulga na terminal

Ulga na terminal obejmuje wydatki na nabycie terminala oraz opłaty za jego obsługę. Do kosztów objętych ulgą zalicza się zakup terminala płatniczego, a także prowizje od transakcji. Oznacza to, że odliczeniu podlega nie tylko samo urządzenie, lecz również koszty bieżącej obsługi płatności. Do ulgi wchodzą zarówno opłaty jednorazowe za zakup, jak i cykliczne prowizje od transakcji pobierane co miesiąc. Wydatki na terminal i prowizje przedsiębiorca dokumentuje fakturami od operatora płatności. Dzierżawa terminala oraz abonament także stanowią opłaty za obsługę, jeśli wynikają z umowy z operatorem. Pełne zakresy cen omawiamy w tekście o cenie terminala, a stawki prowizji w tekście o prowizji od transakcji. Ulga nie obejmuje wydatków niezwiązanych bezpośrednio z terminalem i obsługą transakcji. Dobór urządzenia pod realne potrzeby firmy ułatwia nasz poradnik wyboru terminala. Zakres kosztów objętych ulgą zawsze potwierdza się z księgowością.

Jak długo można odliczać wydatki

Okres odliczania wydatków obejmuje rok rozpoczęcia przyjmowania płatności terminalem oraz rok następny. Oznacza to, że przedsiębiorca rozlicza ulgę w dwóch kolejnych latach podatkowych. Pierwszym rokiem jest ten, w którym firma zaczyna przyjmować płatności kartą na terminalu. Jeżeli w danym roku przedsiębiorca ponosi stratę lub osiąga zbyt niski dochód, odliczenie przechodzi na kolejne lata. W takiej sytuacji ulgę rozlicza się w następnych latach podatkowych, do sześciu lat. Niewykorzystana część ulgi nie przepada więc od razu, lecz czeka na rok z odpowiednim dochodem. Mechanizm sześciu lat dotyczy sytuacji, w której bieżący dochód firmy nie pozwala wykorzystać całej ulgi naraz. Dzięki temu ulga na terminal nie przepada przy słabszym roku podatkowym. Taki mechanizm chroni firmy, które na starcie działalności notują niski wynik. Odliczenie w kolejnych latach obejmuje tę część ulgi, której firma nie rozliczyła wcześniej z powodu niskiego dochodu. Konkretny sposób rozliczenia w czasie najlepiej ustalić z księgowością.

Jak rozliczyć ulgę na terminal w zeznaniu

Ulgę na terminal rozlicza się w rocznym zeznaniu podatkowym PIT lub CIT. Przedsiębiorca wykazuje w zeznaniu wydatki na terminal oraz prowizje objęte ulgą. Do odliczenia potrzebne są dokumenty potwierdzające koszty, czyli faktury od operatora płatności. Kwota odliczenia pomniejsza podstawę opodatkowania w danym roku podatkowym. Przedsiębiorca odlicza wydatki od podstawy obliczenia podatku, czyli od dochodu po pomniejszeniu o koszty. Samo poniesienie wydatków na terminal nie wystarcza, bo liczy się także ich prawidłowe udokumentowanie. Z tego powodu firma przechowuje faktury za terminal oraz zestawienia prowizji od operatora płatności. Brak dokumentów uniemożliwia odliczenie, dlatego ewidencja kosztów jest tu kluczowa. Rozliczenie ujmuje się razem z innymi odliczeniami w rocznym zeznaniu składanym do urzędu skarbowego. Ponieważ to nie jest porada podatkowa, sposób wypełnienia zeznania najlepiej potwierdzić z księgowością lub doradcą podatkowym. Dzięki uldze część kosztów terminala wraca do firmy w postaci niższego podatku.

Najczęściej zadawane pytania o ulgę na terminal

Czy ulga na terminal obowiązuje w 2026?

Tak. Ulga na terminal płatniczy obowiązuje w 2026 roku i przysługuje przedsiębiorcom rozliczającym PIT lub CIT, z wyjątkiem podatników na karcie podatkowej.

Ile wynosi ulga na terminal?

Standardowy limit to 1000 zł rocznie, a dla zwolnionych z kasy rejestrującej 2500 zł. Mali podatnicy odliczają 200% wydatków, nie więcej niż 2000 zł rocznie.

Kto skorzysta z ulgi na terminal?

Przedsiębiorcy rozliczający PIT lub CIT, niezależnie od formy opodatkowania, w tym ryczałtu. Z ulgi nie korzystają jedynie podatnicy na karcie podatkowej.

Czy ulga obejmuje prowizje?

Tak. Ulga obejmuje wydatki na nabycie terminala oraz opłaty za obsługę transakcji, czyli prowizje pobierane przez operatora.

Jak rozliczyć ulgę na terminal?

Ulgę wykazuje się w rocznym zeznaniu podatkowym na podstawie faktur. Szczegóły rozliczenia najlepiej potwierdzić z księgowością, a oferty terminali łatwo porównać i dobrać.